De rijksten onder ons – in economentaal: ultra-vermogende particulieren of UHNWI’s – hebben lange tijd een hekel gehad aan de successierechten van 40 procent. De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) uit 2017 bood enige verlichting door het vermogen van elke belastingbetaler om belastingvrije giften te doen vóór 2026 te vergroten, waardoor de levenslange vrijstelling (het bedrag dat onbelast blijft) tijdelijk werd verhoogd van $ 5 miljoen naar meer dan $ 13 miljoen voor individuen en verdubbel dat bedrag voor koppels. Het sleutelwoord hier is ‘tijdelijk.’ De TCJA verlaagde de belastingtarieven, verlaagde het aantal inkomstenbelastingschijven, verlaagde en in sommige gevallen schrapte de alternatieve minimumbelasting en verhoogde de standaardaftrek voor altijd, maar sommige door de wet vastgestelde wijzigingen zullen vervallen. eind 2025.
De verhoging van het levenslange vrijstellingsbedrag is een van de beperkende elementen, en sommige planners van successierechten adviseren klanten om te profiteren van de hogere bedragen voordat die vrijstelling daalt naar het niveau van 2017, gecorrigeerd voor inflatie – ongeveer $ 7 miljoen in 2026. het belangrijkste gesprek over vermogensplanning met zeer vermogende mensen sinds 2017”, vertelde Michael Duffy, directeur van de Merrill's Strategic Wealth Advisory-groep en hoofd kunstplanning voor Merrill Lynch, aan Observer. Als een UHNWI geen manier vindt om dit tijdelijk verhoogde vrijstellingsbedrag te gebruiken voordat het in 2026 opnieuw wordt ingesteld, zei hij, “kunnen de kosten voor erfgenamen oplopen tot wel tweeënhalf miljoen dollar die ze door het toilet spoelen. ”
beste afslanksupplement voor mannen boven de 40
Rijke belastingbetalers die verwachten na 2025 te leven moeten volgens Duffy niet wachten met het gebruik maken van de huidige vrijstelling, want nadat de vrijstelling terugkeert naar het lagere niveau, “zullen zij hun bezittingen slechts tot die verlaagde vrijstelling belastingvrij kunnen doorgeven. hoeveelheid.' Het is niet verwonderlijk dat zijn cliënten bij Merrill op zoek zijn naar manieren om vermogen van hun balansen over te dragen voordat deze vrijstelling verdwijnt. Sommige zeer vermogende individuen schenken contant geld, aandelen, obligaties en onroerend goed aan erfgenamen, maar Duffy werkt met veel kunstverzamelaars, en ‘velen van hen gebruiken hun kunstwerken om waarde over te dragen aan hun kinderen’, zegt hij. gezegd.
wanneer is koningin elizabeth jarig
De vluchtigheid van de kunst opent een blik wormen
Sommige van zijn cliënten – kunstverzamelaars en anderen – waren bang dat de IRS, zodra de vrijstelling terugkeert naar het niveau van 2017, bij hen terug zou komen om een boete of schenkingsbelasting te heffen voor geschenken met een waarde van meer dan $ 5 miljoen. In 2019 heeft het federale agentschap echter “ regels tegen terugvordering ' waardoor die mogelijkheid werd geëlimineerd. Dat is dus één probleem opgelost, maar andere blijven bestaan wanneer UHNWI’s rijkdom overdragen met behulp van kunst.
Kunstwerken zijn een waardevol bezit, net als aandelen en obligaties. Het verschil is dat aandelen en obligaties zelden zo veel of zo snel in waarde stijgen als kunst, wat voor extra complicaties zorgt voor verzamelaars die kunst vóór 2026 willen overdragen aan erfgenamen. Iemand zou een Monet kunnen kopen voor miljoen, maar nu is hij miljoen waard. , waardoor ze binnen twee maanden na de schenking een gekwalificeerde taxatie moeten voorbereiden (een taxatie van het kunstwerk door iemand met specifieke expertise op een bepaald gebied die volgens de IRS gekwalificeerd is om taxaties in te dienen voor belastingdoeleinden). De IRS kan de taxatie uiteraard aanvechten en een schenkingsbelasting in werking stellen als de waardering ervan de huidige vrijstelling overschrijdt.
Gezien dat risico zou het je kunnen vergeven dat je je afvraagt waarom je kunst zou geven en niet aandelen, obligaties of contant geld. Het zou kunnen dat de mensen die het meest geneigd zijn om kunst te kopen, ook degenen zijn die zich het meest zorgen maken over de successierechten – de meest recente Art Basel/UBS kunstverzamelingsrapport ontdekte dat babyboomers 62 procent van alle kunstaankopen doen. Als alternatief legde Duffy uit dat UHNWI’s vaak “niet over het geld of de hoge basisaandelen beschikken om voor een geschenk te gebruiken, en dat ze geen levenslange giften kunnen doen in de vorm van IRA’s, gekwalificeerde [pensioen]plannen, niet-verworven aandelen en aandelenopties voor managers – allemaal die voor successiebelastingdoeleinden in hun brutovermogen zullen worden opgenomen.” Kunst is daarentegen relatief gemakkelijk overdraagbaar.
marihuanazaden kopen in de vs
Andere nadelen van het aanboren van de verhoogde vrijstelling met art
Ralph Lerner van Art World Advisors wees erop dat het gebruik van zeer gewaardeerde kunst om de vrijstelling van successierechten te maximaliseren hetzelfde is als het zwaaien met een rode vlag voor de spreekwoordelijke stier. De verplichte aangifte schenkingsbelasting “zou zeker worden beoordeeld door de IRS, en het zou een controle op de inkomstenbelasting kunnen opleveren.” Verder legde hij uit dat erfgenamen die kunstwerken van hoge waarde als geschenk ontvangen, een meerwaarde van 28 procent krijgen op de waardestijging, in plaats van een waardestijging van 100 procent te ontvangen als de verzamelaar overlijdt terwijl hij eigenaar is van het kunstwerk.
“Door zeer gewaardeerde kunst als geschenk te gebruiken, verspil je een deel van de beschikbare vrijstelling, aangezien er een belasting van 28 procent zou worden betaald over de waardering als het kunstwerk wordt verkocht,” vertelde Lerner aan Observer, eraan toevoegend dat het de moeite waard is om te overwegen dat financiële problemen de aandacht kunnen overschaduwen zeer reële emotionele zorgen. “De meeste verzamelaars willen geen afstand doen van hun meesterwerken, laat staan ze afleveren aan hun kinderen, die dan de kosten van verzekering en zorg voor de kunstwerken zullen dragen.”
